หักผิดหักถูก

สั่งทำของ vs ซื้อของสำเร็จรูป

เส้นบางๆ ที่ทำให้"โดนเบี้ยปรับ" มานักต่อนัก!

แยกให้ออกก่อนหักภาษีผิด!  

"'พี่ครับบิลนี้ค่าโต๊ะเก้าอี้ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% ไหมครับ?' คำถามสั้นๆ ที่ทำเอาฝ่ายบัญชีและเจ้าของกิจการเถียงกันไม่จบ! ฝ่ายนึงบอก 'ซื้อของ' ไม่ต้องหักสิ! อีกฝ่ายบอก 'สั่งทำ' ต้องหักสิ! สรุปแล้วเส้นแบ่งระหว่าง 'สินค้า' กับ 'บริการ' มันอยู่ตรงไหน? ถ้าหักผิด... คนรับเงินก็โวยวาย ถ้าไม่หัก... คุณสรรพ์ก็รอคิดบัญชี (เบี้ยปรับ)

เรื่องที่ดูเหมือนเล็กน้อยแต่กลายเป็นเรื่องใหญ่ระดับชาติสำหรับนิติบุคคลคงหนีไม่พ้นเรื่อง "การหักภาษี ณ ที่จ่าย" (Withholding Tax) กฎหมายบอกว่า จ่ายค่าบริการ/จ้างทำของตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป ต้องหักภาษี... แต่ปัญหามันอยู่ที่ว่าไอ้ที่เราจ่ายไปเนี่ย มันคือค่าของหรือค่าจ้าง?

ใช่เลยครับอาจารย์ปราบขนาดผมมีเงินจะจ่าย แต่ยังจบปัญหานี้ไม่ได้ เรื่องของเรื่องคือ ผมต้องการเปลี่ยนโฉมห้องประชุมใหม่ เลยสั่งซื้อเฟอร์นิเจอร์ 2 รายการ รายการแรกโต๊ะผู้บริหารสุดหรู ผมไปเดินดูที่โชว์รูม Index/SB (นามสมมติ) เห็นตัวโชว์สวยถูกใจ เลยชี้บอกพนักงานว่า "เอาแบบนี้ตัวนึงส่งที่ออฟฟิศพรุ่งนี้เลย" รายการที่สองเคาน์เตอร์ต้อนรับลูกค้า (Reception) ผมอยากได้แบบโค้งๆ เข้ามุมพอดีเป๊ะ เลยจ้าง ช่างไม้ให้มาวัดพื้นที่ และตีโครงสร้างขึ้นมาใหม่ ตามแบบที่แกวาดให้ พอถึงเวลาจ่ายเงินความบันเทิงก็เกิด

โต๊ะผู้บริหารฝ่ายบัญชีบอก ไม่ต้องหักภาษีนะบอส ถือเป็นซื้อสินค้าส่วนเคาน์เตอร์ ฝ่ายบัญชีบอกอันนี้ต้องหัก 3% นะบอส ถือเป็นจ้างทำของ ยืนงงในดงภาษีกันเลยทีเดียว เดี๋ยวนะมันก็ได้ไม้ได้โต๊ะมาเหมือนกัน ทำไมอันนึงหักอันนึงไม่หัก? แล้วถ้าผมสั่งเก้าอี้ 100 ตัว แต่ขอเปลี่ยนสีเบาะล่ะ จะนับเป็นอะไร?"

สินค้า vs บริการ

ดูยังไงไม่ให้พลาด?

ไม่ต้องรอให้ใครตอบ ปราบขอให้ความเห็นเพื่อประโยชน์ของมวลมนุษยชาติ จะได้โต๊ะได้เก้าอี้ ไปนั่งทำงานกันเสียที สรุปง่ายๆ ว่าเราแยกแยะตามหลักการภาษีแบบง่ายๆ ดังนี้

1. การซื้อสินค้า (Goods) = เน้น "โอนกรรมสิทธิ์" คีย์เวิร์ด: "มีของอยู่แล้ว", "ผลิตไว้รอขาย", "ชี้ปุ๊บได้ปั๊บ" กรณีโต๊ะผู้บริหาร: ผู้ขายเขาผลิตโต๊ะรุ่นนี้ไว้ ขายคนทั่วไปอยู่แล้ว (Standard Product) หน้าที่เขาคือส่งมอบโต๊ะให้เรา แลกกับเงิน ฟันธงเป็นการ "ซื้อขายสินค้า" -> ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย

2. การรับบริการ/จ้างทำของ (Services) = เน้น "ความสำเร็จของงาน" คีย์เวิร์ด: "ของยังไม่มี", "ผลิตตามสั่ง", "ทำเพื่อเราโดยเฉพาะ" กรณีเคาน์เตอร์ช่างไม้ไม่ได้ทำเคาน์เตอร์นี้ วางขายทั่วไป แต่เขาลงมือเลื่อยไม้ประกอบร่าง "ตามคำสั่ง" ของเรา  เพื่อให้ได้งานที่เราพอใจสรุปเป็นการ "จ้างทำของ" -> ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% ครับ

จุดวัดใจ

"ผลิต" หรือ "ซื้อ"

แล้วถ้าผมสั่งเก้าอี้ที่มีขายอยู่แล้ว แต่ขอเปลี่ยนสีเบาะล่ะจะเป็นอย่างไร ซื้อเก้าอี้แต่จ้างเปลี่ยนเบาะ 2 in 1 แบบนี้เหรอ หักบ้างไม่หักบ้าง คุณสรรพ์จะว่าอย่างไร เป็นปัญหาที่เกิดกับทุกคนเลย อยากได้ของที่ถูกใจ แต่คนขายเจ้านี้ดีตรงนี้แต่ขาดตรงโน้น เจ้าโน้นมีตรงโน้นแต่ขาดตรงนี้เลยต้อง Mix and Match งานนี้จะหักหรือไม่ต้องดูที่ต้นทาง เหมือนดูช้างให้ดูหางดูนางให้ดูแม่ ให้ดูว่าถ้าผู้ขายขายสินค้านั้นเป็นปกติ อยู่แล้ว แต่มีการปรับเปลี่ยนเล็กน้อยตามออเดอร์ เช่น เปลี่ยนสี เปลี่ยนขนาด นิดหน่อย โดยกระบวนการผลิตหลักเหมือนเดิม -> ส่วนใหญ่มักอนุโลมว่าเป็น "การขายสินค้า" (ไม่หัก) แต่ถ้าเป็นการขึ้นแบบใหม่หมด พิมพ์โลโก้บริษัทเราลงไป จนเอาไปขายคนอื่นไม่ได้แล้ว -> อันนี้จะเริ่มเข้าข่าย "จ้างทำของ" (หัก 3%) ทันที!

เพื่อความสบายใจ ลดปัญหาตอนจ่ายเงิน คุยกับคู่ค้าเคลียร์แต่แรกว่า ดีลนี้เป็น "ซื้อ" หรือ "จ้าง" จะได้ไม่อิดออด ตอนหักภาษีและปิดประตูความเสี่ยงให้หมด เพราะการไม่หักภาษีในสิ่งที่ควรหัก โทษคือ เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน และเบี้ยปรับอีกมหาศาล (แถมบอสต้องรับผิดชอบจ่ายภาษีแทนเขาด้วย ถ้าตามเก็บไม่ได้) กระแสเงินสดถูกต้องเพราะการหักภาษีไว้ คือการช่วยชะลอเงินสดขาออก (นำส่งเดือนถัดไป)  แม้จะเล็กน้อยแต่ก็ดีกว่าจ่ายเต็มทันทีในบางกรณี

บทสรุป: รู้อะไรไม่สู้  

           รู้จักธุรกิจตัวเอง

เรื่องภาษีหัก ณ ที่จ่าย มีรายละเอียดหยุมหยิมเยอะมาก ไหนจะค่าขนส่ง ค่าโฆษณา ค่าเช่า ที่อัตราไม่เท่ากันอีก การตัดสินใจหน้างานพลาดเพียงครั้งเดียว อาจนำมาซึ่งจดหมายเชิญพบจากสรรพากรได้ คำแนะนำจากใจ การทำธุรกิจให้เติบโตอย่างยั่งยืน ไม่ใช่การมานั่งกังวลว่า จะหักภาษีถูกไหมในทุกๆ บิลครับ...

ลองมองหา "ที่ปรึกษาบัญชีและภาษีมืออาชีพ" มาเป็นคู่คิดเถอะครับ

#ภาษีหักณที่จ่าย #WHT #ซื้อสินค้า #จ้างทำของ #รับเหมาก่อสร้าง #วางแผนภาษี #SME #บัญชีภาษี #ภาษีเงินได้นิติบุคคล #ซื้อมาขายไป #ที่ปรึกษาบัญชี