ขาดทุนยับ

งบการเงินโชว์ "ขาดทุนยับ"

กลายเป็น "กำไร" ต้องเสียภาษี?

กับดัก "รายจ่ายต้องห้าม"

ที่ทำให้สียภาษีทั้งที่เจ๊ง!  

บอสคะ ปีนี้เราค้าขายเก่งมาก ขายไปขายมาเก็บเงินได้บ้างไม่ได้บ้างรวมแล้วขาดทุนไปเบ็ดเสร็จ 1 ล้านบาท แต่บอสไม่ต้องห่วงว่า เราจะไม่เสียภาษีนะคะเพื่อชาติเราต้องยอมจ่ายภาษี หนูเลยจัดการให้ เรียบร้อย แต่งโน่นเติมนี่กลายเป็นกำไร 0.5 ล้านบาท ขอเสียภาษีให้ชุ่มฉ่ำหัวใจ 75,000 บาทนะคะ

เป็นไปได้ยังไงธุรกิจขาดทุนเห็นๆ เงินสดก็ไม่มี แต่ทำไมยังต้องเป็นคนดีเสียภาษีช่วยชาติกันอีก แล้วพอเงินขาดมือใครจะมาช่วยเรา นโยบายพาบอลไทยไปดาวอังคาร หรือนโยบายหนึ่งตำบล หนึ่งไดโนเสาร์ คงไม่ช่วยอะไรเท่าไหร่ อย่าเอะอะไปเฮีย เดี๋ยวจะอายเขา หนูบอกเท่าไหร่ ก็ไม่เคยจำ จะบอกว่านี่คือฝันร้ายของผู้ประกอบการ ที่ไม่เข้าใจเรื่อง 'กำไรทางบัญชี' vs 'กำไรทางภาษี' ก็ได้นะคะเฮีย 

เรื่องของเรื่องไม่ได้เกิดจากหนู หรือใครจะมาหาช่องทางไล่หนูกับน้องชีออก เพราะคำนวณภาษีผิด หรือมีใจเป็นอื่นให้กับคุณสรรพ์หาได้ไม่ เพราะตัวการที่แท้จริงคือ 'รายจ่ายต้องห้าม' ที่บอสสร้างขึ้นมาเองนี่แหละ

บอสดูดีๆ นะคะ งบการเงินที่เห็นเค้าเรียกว่ากำไรขาดทุนทางบัญชี ซึ่งมีหลักเกณฑ์ที่แตกต่าง กับทางภาษี ทำให้ก่อนที่บอสจะเห็นตัวเลขภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ต้องชำระ หนูต้องไปตีลังกาคิดอีกหลายตลบ เพื่อให้ได้งบกำไรขาดทุนเพื่อคำนวณภาษี จนในที่สุดหนูก็พบว่ากำไรสุทธิ เพื่อคำนวณภาษีของเราคือ แท่นแท้นแท๊นกำไรสุทธิ = 500,000 บาท และต้องเสียภาษีประมาณ 75,000 บาทค่ะ"

เอาใหม่ ผมให้กลับไปตั้งหลักใหม่บัญชีขาดทุนตั้งล้านนึง มันจะพลิกมาเป็นกำไร 500,000 ได้ยังไง? ถ้าทำได้แบบนี้เราก็รวยกันแล้ว ไม่ต้องมาอั้นโบนัสน้องๆ ให้โวยวายกันลั่นออฟฟิศหรอก อีกอย่างผมไม่มีเงินไปจ่ายคุณสรรพ์นะ ถ้าต้องจ่ายจริงคงมีงดโบนัสกันซัก 3 ปีซ้อน จะรับไหวเหรอ!" บอสคะ อย่าตัดช่องน้อย คิดหาทางตัดโบนัสน้องแบบนี้สิคะ ทำงานมาทั้งปีจะไม่ให้ได้อะไรติดมือเลยหรือ อย่างที่หนูบอกไปแล้ว กำไรทางบัญชีต่างกับกำไรทางภาษี ซึ่งไอ้ความต่างมันคือ "รายจ่ายต้องห้าม" (Non-Deductible Expenses) นี่แหละค่ะบอส ถ้าบอสดูงบการเงินอย่างละเอียด เหมือนเวลาส่องสาวหน้า feed ป๋า เอ๊ย..บอสจะเห็นว่ารายจ่ายในงบการเงินรวม 11 ล้านบาท ของบอสมีหลายรายการที่บอสจ่ายจริง แต่คุณสรรพ์ท่านบอกว่า "ไม่ยอมให้ถือเป็นรายจ่าย"  รวมรายจ่ายที่ความเห็นไม่ตรงกันประมาณ 1,500,000 บาท เช่น

บอสเอาเงินบริษัทไปเติมน้ำมันรถภรรยา (รายจ่ายส่วนตัว) = 300,000 บาท

ซื้อของไม่มีบิล ใบเสร็จรับเงินเขียนใส่กระดาษเปล่าๆ (พิสูจน์ผู้รับไม่ได้) = 500,000 บาท

ค่ารับรองลูกค้า พาไปเลี้ยงหรูเกินลิมิต และไม่มีหลักฐาน = 700,000 บาท

            พอเป็นแบบนี้ก็เจ๊งจริง  เจ็บจริงค่ะ เพราะในงบการเงินแสดงรายได้ 10 ล้าน รายจ่าย 11 ล้าน = ขาดทุน 1 ล้านบาท (เจ๊งจริง) แต่พอหนูต้องไปเผชิญหน้ากับคุณสรรพ์ หนูก็ต้องหยิบนำเอาบรรดารายจ่ายต้องห้าม 1.5 ล้านบาท มาบวกกลับเข้า ถ้าบอสคำนวณเลขแม่นบอสจะเห็นเต็มตาว่า -1,000,000 + 1,500,000 = กำไร 500,000 บาท!

ผลของการจ่าย ไม่คิดจ่ายรายจ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกิจ ไปหยิบนำเอารายจ่ายในครอบครัว รายจ่ายเพื่อความบรรเทิงส่วนตัวมาปะปน ทำให้ต้องชดใช้กรรม ควักเงินที่แทบจะไม่มีของบริษัท มาจ่ายภาษีบนกำไร 5 แสนบาท ทั้งที่ความจริงบริษัทขาดทุนยับเยิน! ที่เค้าเรียกว่า "เจ๊งแค่ไหนก็ต้องเสียภาษี" ถ้าระเบียบวินัยทางบัญชีไม่ดีพอ หนูขอตบท้ายจากที่เคยฟังอ.ปราบ มาเล่าเทคนิคการบริหารจัดการภาษี เปลี่ยน"รายจ่ายต้องห้าม" เป็น "โล่กันภาษี" ให้บอสฟังให้สะอื้นว่า

แยกกระเป๋าให้ขาด อย่าเอาค่าใช้จ่ายส่วนตัว (บ้าน, รถเมีย, ค่าเทอมลูก) มาปนกับบริษัท เพราะคุณสรรพ์จะดีดออกหมด แล้วบวกกลับเป็นกำไร ให้บอสเสียภาษีเหมือนครั้งนี้

บิลต้องเป๊ะ "บิลเงินสด" ที่ไม่มีชื่อที่อยู่ผู้รับ/ผู้จ่าย คือศัตรูตัวร้าย เปลี่ยนมาใช้ระบบที่ขอ ใบกำกับภาษีหรือใบเสร็จรับเงินที่ถูกต้องทุกครั้ง

รายจ่ายต้องเกี่ยวข้องกับกิจการ จ่ายอะไรไปต้องตอบได้ว่า "จ่ายเพื่อหากำไรให้บริษัท" ไม่ใช่จ่ายด้วยเสน่หา

            ถ้าบอสทำตามที่อ.ปราบ มือปราบภาษีขั้นเทพบอกมาตั้งแต่ตอนโน้น บอสจะไม่ต้องปวดหัวกับรายจ่ายต้องห้าม ที่ต้องนำมาบวกกลับในการคำนวณภาษี ไม่ต้องควักเงินจ่ายภาษีให้เจ็บใจ "ผลขาดทุนทางบัญชี 1 ล้านบาท" นั้นจะกลายเป็น "ผลขาดทุนทางภาษี" ซึ่งนำไป "หักกลบกำไร" ในอีก 5 ปีข้างหน้าได้! (Loss Carry Forward)

เรื่องบัญชีและภาษีเงินได้นิติบุคคลมีรายละเอียดซ่อนเงื่อนซ่อนปมเยอะมาก (รายจ่ายต้องห้ามมีเป็น 20 รายการ!) การทำธุรกิจยุคนี้ ลำพังแค่หาลูกค้าก็เหนื่อยแล้ว อย่าให้ต้องมาปวดหัวกับเรื่อง "บวกกลับ" จนเสียเงินฟรีเลยครับ

            เลือกหาที่ปรึกษาที่ใช่! ให้เขาช่วยวางระบบเอกสาร ปิดช่องโหว่รายจ่ายต้องห้าม แล้วท่านเอาสมองไปโฟกัสกับการสร้าง "การเติบโตที่ยั่งยืน" ดีกว่าครับ... เชื่อหนู ลงทุนกับมืออาชีพ อย่างอ.ปราบ คุ้มค่ากว่าเสี่ยงกับคุณสรรพ์แน่นอน!

#ภาษีเงินได้นิติบุคคล #บัญชีภาษี #รายจ่ายต้องห้าม #ขาดทุนสะสม #SME #ที่ปรึกษาบัญชี #วางแผนธุรกิจ #บวกกลับ #ขาดทุนก็เสียภาษี #SME #วางแผนภาษี #บัญชีภาษี