หนี้ค้างนาน

"3 ทางเลือกในชีวิต

ทางที่ถูกทางที่ผิดทางที่เลือก

แต่ละทางเลือกสะท้อนตัวเรา"

ขายสดนั่งนับเงิน ขายเชื่อนั่งนับวัน รอลุ้นว่าลูกหนี้การค้าผู้มีพระคุณจะนำเงินมาชำระหนี้ไหม จุดอ่อนจากการที่ไว้ใจคือโดนทำร้ายแทบเสียคน จุดอ่อนจากการเชื่อถือคนบางคนผลลัพธ์คือ ไม่ได้รับเงินค่าสินค้าเสียที ยอดขายเกิดกำไรพุ่งเสียภาษีบานแต่เงินเก็บไม่ได้ แค่นี้ก็ปวดใจอยู่แล้ว วันดีคืนดีน้องชีก็มาบ่นอีกว่า ระวังตัวให้ดี ปล่อยให้ลูกหนี้การค้างอกเงยค้างนาน ในงบการเงินจะตัดรายจ่ายก็ไม่ได้ แถมโดนคุณสรรพ์ประเมินอีก พูดจบแล้วเธอก็เดินจากไป ได้ยินเสียงแว่วมาตามลมว่า พูดไปสองไพเบี้ย ไม่รู้ว่าพูดกับใคร หมายความว่าอะไร

จิ้งจกร้องทักก็ต้องฟัง ยิ่งน้องชีเอ่ยปากทักท้วงปนขู่ยิ่งต้องรีบหาคำตอบ จะไปคุยกับชี ก็ฟังไม่ค่อยรู้เรื่อง คำก็เดบินสองคำก็เครดิต ถ้าเป็นอะเซเดเฮ..แบบนี้ผมพอรู้เรื่อง พอเดบิตเครดิต ผมก็เลยต้องเซมาหาอาจารย์ เพื่อให้ช่วยไขข้อข้องใจว่า ลูกหนี้การค้าเยอะเก็บเงินไม่ได้ก็ปวดใจอยู่แล้ว คุณสรรพ์จะมาเล่นงานเราเรื่องอะไร และตัดรายจ่ายไม่ได้เพราะอะไร ขอแบบชัดเจนทราบแล้วเปลี่ยน

ขายสินค้าแต่ไม่ได้เงิน ก็ต้องเกิดรายการลูกหนี้การค้าอยู่แล้วถือเป็นเรื่องปกติ ลูกหนี้การค้าค้างชำระนานเก็บเงินไม่ได้ตามเวลาที่กำหนด จะถือเป็นเรื่องที่สร้างความบอบช้ำทางการเงิน ให้กิจการก็ถือเป็นเรื่องปกติ แต่การค้างชำระนานเกินปกติ ก็ถือเป็นเรื่องที่ผิดปกติในสายตาคุณสรรพ์ ได้เหมือนกัน ในฐานะของผู้มีส่วนได้เสีย ก็ต้องคอยตรวจสอบให้คำแนะนำ เพื่อให้กิจการแก้ไข จะได้อยู่รอดเสียภาษีไปได้อีกนาน แต่ถ้าผิดปกติจริงคุณสรรพ์ก็ไม่รีรอที่จะทำผิดให้ถูก ก่อนจะรู้ว่าบทสรุปจะเป็นอย่างไร เราไปดูก่อนว่าลูกค้าการค้าค้างนานผิดปกติเค้าดูอย่างไร เพราะเจ้าของกิจการบางคนทำธุรกิจด้วย Sense of Owner ล้วนๆ งบการเงินไม่เคยดู

ลูกค้าการค้าค้างนานเกินปกติ จะดูข้อมูลจากงบการเงินเปรียบเทียบกับเครดิตทางการค้าที่กิจการให้ แต่ถ้าสรุปแบบง่ายสั้นก่อนเครดิตการค้าโดยส่วนใหญ่ก็จะอยู่ประมาณ 60 - 90 วัน เอาเป็นว่าขอยกตัวอย่างเป็น 90 วัน จะได้เห็นภาพและอธิบายต่อไป เครดิต 90 วัน หมายความว่า ถ้าเราขายสินค้าเดือนมกราคม เราจะได้รับเงินประมาณเดือนเมษายน หากเราขายสินค้าเฉลี่ยเดือนละ 10 ล้านบาท ขายและเก็บเงินได้ตามกำหนดมาตลอด พอถึงสิ้นปีเราจะมีลูกหนี้การค้าปรากฎในงบการเงินรวม 30 ล้านบาท จากยอดขายเดือนต.ค. - ธ.ค. ที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระเงิน ถ้ามีลูกหนี้การค้าปรากฏในงบการเงินมากกว่านี้ แสดงว่าเริ่มมีสัญญาณว่า อาจจะมีใครบางคนส่งสัญญาณว่า จะชักเหล็กแหลมขึ้นฟ้าบ้างแล้ว

กิจการมีลูกค้าตั้งหลายรายการ ซื้อขายสินค้าก็ไม่ได้ซื้อ เดือนเดียวกันยอดก็ไม่ได้เท่ากับทุกเดือน แบบนี้ จะมาวัดได้อย่างไรว่าลูกหนี้การค้าผิดปกติ ตอบว่าเรื่องแบบนี้ในงบการเงินมีคำตอบ เพราะในงบการเงินมีลูกหนี้การค้าและก็มียอดขายในฐานะ นักการเงินที่ปลอมตัวมาเป็นคุณสรรพ์ เพื่อจัด ระเบียบสังคมให้คนเสียภาษีอย่างถูกต้องและเป็นธรรม ก็เลยต้องหยิบนำเอาเครื่องมือทางการเงินที่เรียกว่า การวิเคราะห์ระยะเวลาเก็บหนี้มาใช้ โดยนำเอาจำนวนครั้งที่เก็บเงินจากการขายสินค้าได้ หารด้วย จำนวนวันในปี ไม่ต้องถามขออธิบายต่อว่า จำนวนครั้งที่เก็บจากการขายสินค้า ก็หาได้จากการนำยอด ขายสินเชื่อเงินเชื่อ หารด้วย ลูกหนี้การค้าเฉลี่ย

ยกตัวอย่างให้เห็นชัดต่อว่า หากงบการเงินแสดงยอดขายสินค้า 100 ล้านบาท ลูกหนี้การค้าจำนวน 30 ล้านบาท คุณสรรพ์ท่านขอใช้ทางลัด ไม่ต้องไปสืบหายอดขายเชื่อหรือลูกหนี้การค้าเฉลี่ย หยิบเอายอดขาย หารด้วยลูกหนี้การค้า จะได้จำนวนครั้งที่เก็บเงินได้ในปี เท่ากับ 100 / 60 เท่ากับ 1.66 รอบปัดเศษให้เป็น 2 ครั้งต่อปี ไม่หยุดให้พักหายใจ ขอคำนวณหาระยะเวลาการเก็บเงินโดยการนำ 365 / 2 รอบ จะได้ ระยะเวลาที่ขายสินค้า และเก็บเงินได้เท่ากับ 182.5 วัน

ลูกหนี้การค้าค้างชำระนานเกินปกติ, ยอดลูกหนี้การค้าสูงมากไม่สัมพันธ์กับยอดขาย, ลูกหนี้การค้าบริษัทในกลุ่มในเครือ, ลูกหนี้การค้าที่ไม่น่าเชื่อถือไม่มีตัวตนเป็น Hot Issue ที่คุณสรรพ์ท่าน ให้ความสำคัญเพราะห่วงว่า กิจการจะเรียกเก็บเงินไม่ได้ หรือมีการเอื้อประโยชน์สร้างรายจ่ายให้กับ กิจการอื่น ให้มีรายจ่ายเพิ่ม กำไรลด ขณะที่ตัวกิจการเอง แม้จะมีรายได้แต่อาจจะไม่ต้องเสียภาษี เพราะมีรายจ่ายหนุนหลังอยู่จำนวนมาก หรือมีฟูกเป็นผลขาดทุนสะสมรองรับไว้ ทำให้ไม่ต้องเสียภาษี พอจับยามสามตา เอ๊ย..วิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงินแล้ว เห็นว่า มีหนี้ค้างชำระนานเกินกว่าปกติ ก็ต้องเรียกมาสอดส่องสอบถามที่มาที่ไป

โทษเบาหน่อย ก็กระซิบพอได้ยินว่า การให้เครดิตการค้าเป็นเวลานาน ทำให้กิจการเสียประโยชน์ ควรต้องคิดดอกเบี้ยจากการให้กู้ยืม คิดกันเองเท่ากับ อัตราดอกเบี้ยเงินกู้ยืมของธนาคาร ลูกค้าจะให้คิดจะยอมจ่ายหรือไม่ไปว่ากันเอง แต่ขอให้คำนวณดอกเบี้ยเป็นรายได้ ในแบบภงด. 50 ให้เรียบร้อย ถ้าเดิมไม่เคยคิดก็คิดย้อนหลังให้เรียบร้อย อย่าลืมว่าดอกเบี้ยรับ ต้องนำไปรวมคำนวณภาษีธุรกิจเฉพาะ 3.3% ถ้าเลยเวลายื่นแบบมาแล้ว ก็ต้องชำระเบี้ยปรับเงินเพิ่ม ให้คุณสรรพ์ด้วย ถ้าลูกหนี้การค้าเป็นบริษัทในกลุ่มในเครืออาจจะโดนผลกระทบ ต้องมาชี้แจงรายละเอียดว่า เป็นการซื้อสินค้าหรือให้บริการอะไร เหมาะสมกับกิจการไหม หากเห็นว่าเป็นการสร้างรายจ่าย ทำให้กำไรลดภาษีลด งานงอกอีกหลายเรื่อง ทั้งโดนบวกกลับทำให้มีกำไรต้องเสียภาษี ตามด้วยเบี้ยปรับเงินเพิ่ม ในฐานะคนรักกันชอบกัน ถ้าจ่ายภาษีโดยไม่อิดออด ก็ไม่ต้องเจอกับพี่ออกญา เอ๊ย..คดีอาญาฐานหนีภาษี ไม่น่าสงสัยว่า พอฤดูการยื่นงบการเงินมาถึง ทำไมคุณสรรพ์ของเราถึงเปิดงบไปยิ้มไป คุณสรรพ์รู้ แต่ผู้ประกอบการอย่างเรามักไม่รู้

#ลูกหนี้การค้า #ลูกหนี้เงินให้กู้ยืม #ลูกหนี้บริษัทในเครือ #ขายเงินเชื่อ #ภาษีเงินได้นิติบุคคล #ภาษีธุรกิจเฉพาะ #ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม #หนี้สูญ #รายจ่ายต้องห้าม