เงินช็อต

เป็นธรรมดาที่ช่วงหนึ่งของชีวิต

ที่เราจะรู้สึกแย่

แต่ขออย่าท้อแท้

เพราะคงไม่มีใครแพ้ได้ทุกวัน

            ผ่านเวลามาถึงตอนนี้รู้สึกได้เลยว่าเศรษฐกิจอยู่ดีกินดี มีเกียรติมีศักดิ์ศรีกันถ้วนหน้า พรรคพวกเพื่อนฝูงพากันลาหยุดพักผ่อน จากการตรากตรำทำธุรกิจมานานแสนนาน ได้เวลาทบทวนกับอนาคต ที่ไม่ใช่เรื่องการสืบทอดธุรกิจส่งต่อให้ทายาท แต่เป็นการเตรียมตัวเลิกกิจการกันเลย

เงินทองที่เคยหมุนเวียนให้จับจ่ายใช้สอยอย่างคล่องมือ ตอนนี้กลายเป็นหมุนมาจ่ายชำระเจ้าหนี้การค้า, ชำระค่าใช้จ่ายในสำนักงานแทบไม่ทัน หมุนกันจนเป็นลูกข่างก็ยังไม่ทัน หมุนแล้วหมุนอีก แล้วก็ยังต้องหมุนต่อ จะบากหน้าไปขอสินเชื่อแบ๊งค์ ก็ได้รับคำตอบที่น่ายินดีว่า มีโอกาสที่จะได้เงินกู้ยืมมากอยากได้เท่าไหร่ว่ามา เพราะรายได้ก็ดีกำไรก็ดี ทุนก็สูงดูน่าเชื่อถือไปหมด ถ้านำหลักประกันมาวาง เพื่อค้ำประกันหนี้ได้ เอาเงินกู้ฉานไปได้เลยนะ..นายจ๋า

แวะเวียนคุยมา 10 กว่าแบ๊งค์ ได้คำตอบแบบเดียวกันเป๊ะ แต่สุดท้ายเงินก็ยังไม่ตกถึงท้อง อดทนรอต่อแทบจะไม่ไหว จนไปเจอโบชัวร์ให้สินเชื่อ ที่ไม่แน่ใจว่าคล้ายกับเงินแลกรถ, บ้านแลกเงินหรือเปล่า เพราะเค้าบอกว่าให้เอาลูกหนี้มาแลกเงิน ฟังภาษาปะกิตจับใจความได้ว่า ให้ทำ Factoring นำเอกสารทางการค้า ที่ยังไม่ได้รับชำระเงินไปขาย เพื่อรับเงินมาก่อน ไอ้เราก็คนหนี้เยอะซะด้วย เพราะที่ผ่านมาฝ่ายขายก็ใจป้ำให้เครดิตการค้ายาวนาน แต่จัดซื้อกับใจดีซื้อสดจ่ายสด บางทีได้เครดิตก็รีบจ่ายเพื่อเอาใจเจ้าหนี้ เอ๊ย..เอาส่วนลด 5 บาท 10 บาทก็จะเอา ใช้เวลาตัดสินใจไม่นาน จัดการจนได้ข้อสรุปส่งใบกำกับภาษีจากการขายให้กับ Factoring ที่ติดต่อด้วย ใช้เวลาแค่อึดใจก็ได้เงินมาหมุน ทำธุรกิจต่อลืมตาอ้าปากได้ซะที แต่ก็ต้องเตรียมข้อมูล เพื่อไปตอบน้องชีให้จัดการต่อว่า ตอนเก็บเงินจะต้องทำอย่างไร ต้องออกใบเสร็จรับเงินให้ใคร และถ้าเก็บเงินไม่ได้จะทำอย่างไร  เลยต้องหาตัวช่วยด่วน

ขายผ้าเอาหน้ารอด เอ๊ย..ขายลูกหนี้ไปก่อน รับเงินมาหมุนที่เหลือค่อยมาว่ากัน เป็นสัญชาติญาณของเจ้าของกิจการจริงพี่เอ๋ย เอาเป็นว่าขายแล้วก็ขายไป ตอนนี้คงต้องอธิบายให้ฟังเพื่อไปจัดการต่อว่า การขายลูกหนี้ตามสัญญาแฟคตอริ่งคือ การที่ธุรกิจขายบัญชีลูกหนี้การค้า (ใบแจ้งหนี้) ให้กับบริษัทแฟคตอริ่ง เพื่อแลกกับการได้รับเงินมาก่อนถึงกำหนดชำระหนี้ แต่โลกนี้ไม่มีอะไรฟรี และของดีไม่มีถูก บริษัทแฟคตอริ่งคงไม่ให้เงินมาฟรี ทุกอย่างต้องมีของแลกเปลี่ยน เพราะบริษัทแฟคตอริ่งจะจ่ายเงินให้ธุรกิจประมาณ 80-90% รวมถึงอาจจะหักค่าต๋ง เอ๊ย..ค่าธรรมเนียมอีกเล็กน้อย

พอได้เงินมาแล้วคุณพี่จะทำอะไรก็ทำไป เพราะบริษัทแฟคตอริ่งจะทำหน้าที่ติดตาม และเรียกเก็บหนี้จากลูกหนี้ตัวจริงเอง หรืออาจจะให้เราประสานงานในการติดตามหนี้ก็ได้ แต่เงินจะไหลเข้าบัญชีของบริษัทแฟคตอริ่ง ไม่มีการรับตามน้ำ เอ๊ย..ไม่มีทางที่บริษัทแฟคตอริ่ง จะยอมให้ลูกค้าจ่ายเงินให้กับเราอีกแน่นอน

เล่ามาถึงตอนนี้ขอเล่าต่อถึงการบันทึกบัญชีเลยก็ได้ เผื่อจะได้นำไปให้น้องชีอ่าน ทำความเข้าใจ แต่การบันทึกบัญชีขึ้นอยู่กับการขายลดลูกหนี้ให้แฟคตอริ่งว่า เป็นแบบไหนระหว่าง มีเงื่อนไขการเรียกรับเงิน (Recourse Factoring) กับขายแบบไม่มีเงื่อนไขการเรียกรับเงิน (Non-Recourse Factoring)

แบบแรก การขายแบบมีเงื่อนไขการเรียกรับเงิน (Recourse Factoring) แม้จะได้รับเงินมาแล้วแต่กิจการต้องรับความเสี่ยง หากลูกหนี้ไม่ชำระเงินจะต้องซื้อหนี้คืนจากบริษัทแฟคตอริ่งจนครบตามเงื่อนไข การบันทึกบัญชีแบบนี้จะตั้งตน เอ๊ย..ตั้งบริษัทแฟคตอริ่งเป็นเจ้าหนี้แทน เหมือนการกู้ยืมเงินจากธนาคาร เมื่อครบกำหนดก็ต้องชำระคืน  อธิบายแบบนี้พอจะ Get นะ ถ้าพูดจาภาษาบัญชีก็ประมาณนี้

เดบิต     เงินสด/เงินฝากธนาคาร (จำนวนเงินที่ได้รับจริง)

เดบิต     ค่าธรรมเนียมการทำ Factoring หรือ ค่าใช้จ่ายจากการขายหนี้ (ส่วนลดและค่าธรรมเนียมที่หักไว้)

เครดิต: เจ้าหนี้แฟคตอริ่ง (ยอดรวมมูลค่าของใบแจ้งหนี้)

แบบที่สองไม่มีเงื่อนไขการเรียกรับเงิน (Non-Recourse Factoring) งานนี้กิจการรอดตัว เพราะบริษัทแฟคตอริ่งจะเป็นผู้รับความเสี่ยงจากการผิดนัดชำระหนี้หากลูกค้าไม่ชำระเงิน การบันทึกบัญชีก็จะตัดลูกหนี้การค้าออก เพราะถือว่าได้รับชำระหนี้มาแล้ว บันทึกค่าธรรมเนียมเงินกู้ยืมของแฟคตอริ่งเป็นรายจ่าย และรับเงินเข้ากระเป๋าไปขายสินค้าใหม่ และมาขายลดลูกหนี้ให้แฟคตอริ่งใหม่ จนกว่าจะเศรษฐกิจจะอยู่ดีกินดีจริง

เดบิต เงินสด/เงินฝากธนาคาร (จำนวนเงินที่ได้รับจริง)

เดบิต: ค่าธรรมเนียมการทำ Factoring หรือ ค่าใช้จ่ายจากการขายหนี้ (ส่วนลดและค่าธรรมเนียมที่หักไว้)

เครดิต: บัญชี ลูกหนี้การค้า (ยอดรวมมูลค่าของใบแจ้งหนี้)

 #เงินกู้ยืม #ลูกหนี้การค้า #เจ้าหนี้การค้า #ขายลดลูกหนี้การค้า #ภาษีเงินได้นิติบุคคล #แฟคตอริ่ง #Factoring #ค่าธรรมเนียมเงินกู้ยืม #ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม